到年底要计提所得税吗

年终之际，会计核算中涉及一个重要的环节，即是否需要计提所得税以及相关的会计分录。每年12月31日，企业需进行年终决算，其中关键一步就是正确计算“利润总额”和“净利润”，而这中间的“所得税费用”需要在账面反映，因此所得税需要进行计提。

根据不同准则，企业所得税的核算方法有所不同。遵循《小企业会计准则》的企业，无需考虑递延所得税，其流程较为直接：首先，根据利润总额调整各项税项得出“应纳税所得额”，然后确定适用的实际税率，计算应缴纳的所得税总额。如果已预缴所得税，只需调整账面金额即可。

然而，执行《企业会计准则》的企业则需处理递延所得税，区分永久性差异和暂时性差异，涉及递延所得税负债和资产的确认或冲减。这类企业会计分录可能会包括借记所得税费用、递延所得税负债或资产，贷记应交税费-应交企业所得税。具体会计分录通常会综合这些项目，形成一个汇总分录。

总结来说，企业在年底是否计提所得税，以及如何编制会计分录，取决于其遵循的会计准则，包括是否涉及递延所得税的处理。这些步骤旨在确保税务合规并准确反映年度财务状况。